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  • 索 引 号:FZ0029/2021-39628

    发文机关: 市审计局

    文   号:

  • 文件有效性:

    成文日期: 2021-09-01

抚州市人民政府澳门美高梅网址登录,mgm美高梅官网2020年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

来源: 抚州市审计局

受市人民政府委托,8月26日,市审计局局长曾月兴在市四届人大常务委员会第三十八次会议上作了《澳门美高梅网址登录,mgm美高梅官网2020年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》。报告的主要内容如下:

2020年以来,在市委、市政府的坚强领导下,全市上下坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,全面贯彻落实党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神,深入贯彻落实习近平总书记视察江西重要讲话精神,聚焦高质量跨越式发展要求,坚持稳中求进工作总基调,扎实做好“六稳”工作,全面落实“六保”任务,脱贫攻坚目标如期实现,新冠肺炎疫情防控取得重大胜利,经济保持稳中有进、稳中提质。

——疫情防控有力有序。积极筹措资金,全市争取到特殊转移支付和抗疫特别国债等直达资金91亿元,公共卫生体系建设补助资金5264万元,有力支持新冠肺炎等重点传染病监测和能力建设、提升突发公共卫生事件应急保障水平。全市拨付疫情防控经费4.15亿元,全力保障医疗救治、防护物资供应、防疫人员待遇等。

——经济复苏回稳向好聚焦疫情防控和经济发展,不断加大财政投入。全市安排企业稳岗就业、购房及契税补贴、企业贴息、减免房租等惠企纾困资金10.4亿元。综合运用“财园信贷通”、“惠农信贷通”、“过桥贷款”、融资担保和再担保等工具助力实体经济不断做大做强,惠及中小微企业和新型农业经营主体,稳定了市场预期。

——民生事业稳步发展落实各种强农惠农政策,加大资金整合保障乡村振兴稳定投入,全市农林水事务支出70.86亿元加强老旧小区改造、公租房保障和棚户区改造,提升城市面貌,全市城乡社区事务支出57.04亿元。推进机关事业单位养老保险改革,加快发展居家养老服务体系建设,全市社会保障和就业支出53.03亿元

——财政改革不断深化非税收入收缴电子一体化改革提效扩面,实现提高效率、降低成本、加强监控和提升群众满意度的目标。健全完善市本级财政资金存放商业银行考核评价激励办法,激励金融部门加大对复工复产、经济社会发展的支持。从2020年编制2021年度预算起,实施零基预算改革预算绩效管理信息系统正式上线运行,有效提升财政管理水平。

一、市级财政管理审计情况

审计局对市财政局具体组织的市级预算执行和决算草案情况进行了审计。从审计情况看,市级财政部门进一步强化了预算管理,积极推进财税改革,预算执行和计划下达总体较好。发现的主要问题:

(一)预算编制不够科学

1.国有资本经营预算编制不完整。两家国有企业未纳入国有资本经营预算。

2.年初预算和决算草案编制口径不一致。1家企业经营利润年初编入国有资本经营预算,预算执行中却在一般公共预算反映。

3.部分购买服务预算编制不准确。市本级2020年政府购买服务预算表中少数项目不属于预算编制范围。

(二)预算绩效管理亟待加强

1.部分统筹安排的项目,连年预算安排,因工作未开展,均未分配使用。

2.部分单位或项目预算执行进度慢。23个预算单位一般公共预算支出执行率低于60%;单项金额300万元及以上的一般预算项目中,55个项目预算执行率低于50%,其中25个项目当年执行率为零。

(三)国有资本经营收入未及时上缴

1家国有企业未按规定上缴国有资本经营收入。

(四)新冠疫情捐赠款项管理使用不规范

1.超范围分配使用捐赠资金。在接收的新冠疫情捐赠款中,部分资金用于应由公共财力负担的集中留观点费用、乡村公共设施建设、卫生院业务用房改造等。

2.未定期公示捐赠款物使用情况。自2020年4月2日起,超过一年多的时间,个别地区未将新冠疫情捐赠款物使用情况后期使用情况向社会公示。

二、市级部门预算执行审计情况

市审计局对8个市级部门(单位)及其所属11个单位预算执行和决算草案情况进行了审计,对1个单位及其所属3个单位财政财务收支情况进行了审计。发现的主要问题:

(一)部门预算编制不够完整细化

8个部门(单位)在编制部门预算时存在缺乏科学论证和测算,导致预算编制不完整不细化等问题,造成决算与年初预算相差较大、无预算支出、超预算支出、资金结余沉淀或项目执行进度较慢等。

(二)部分预算支出不合规

一是1个单位以虚假增值税普通发票入账;二是3个单位存在报销手续不齐全、坐支现金等违规支付现象;三是3个单位内部食堂财务管理存在无分管财务领导签字、未单独核算、白条报账等不规范现象。

(三)预算绩效管理不到位。

一是两个单位的6个项目未按规定纳入绩效管理;二是1个预算项目资金未及时使用影响预算绩效。

(四)往来款项长期未清理

5个单位历年旧欠或执行标的款长期挂账,未及时清理。

(五)违规收费

3个单位存在超标准收费、超范围收费等违规行为。

三、重点民生资金和项目审计情况

根据审计署统一部署,市审计局组织市县审计机关11个县(区)和东临新区基本养老保险基金、基本医疗保险基金进行了审计,对除临川区以外10个县(区)保障性安居工程资金投入和使用绩效进行了审计。发现的主要问题:

(一)基本养老保险基金审计情况

1.61名被征地农民、重度残疾人等重点人群未参加基本养老保险;10588名被征地农民在参保缴费后,未获得困难群体养老保险补助资金。

2.由于内控制度缺失,两个地区各有1名经办人员利用工作便利谋取不正当利益,造成基金损失的情况。

3.由于经办机构审核不严、部门间信息共享不及时等原因,违规向2210名已死亡人员、服刑人员等不符合条件人员支付养老保险金,同时有487人重复享受养老保险金。

4.部分养老保险基金存款,未执行优惠利率或未足额计息。

5.未及时办理已死亡1年以上或已退休人员个人账户清退,涉及1037人。

(二)基本医疗保险基金审计情况

1.45名低保户、重度残疾人等重点人群未参加基本医疗保险

2.经办机构审核不严,违规向定点医疗机构支付限制用药费用、应由第三方承担的医疗费用、已联网结算的异地就医费用等。

3.75家定点医疗机构以超标准收费、重复收费等方式,违规收取诊疗项目费用,造成医保基金损失。

4.部分医保基金存款未执行优惠利率。

(三)保障性安居工程审计情况

1.至2020年底,部分已完成竣工验收备案或已实际交付的公租房空置1年以上。

2.部分公租房被违规用于办公、经营等非居住用途。

3.6户符合条件的特困家庭、低保家庭,未享受公租房实物保障或租赁补贴待遇。534户不符合条件人员,违规享受或重复享受公租房实物保障或租赁补贴待遇。

4.两个地区违规超范围、超标准进行拆迁补偿,多支付城市棚户区改造、垦区危房改造等拆迁补偿资金。

5.部分安居工程财政补助资金、地方专项债券和银行贷款长期闲置。

四、重大政策措施落实跟踪审计情况

(一)新增财政资金审计情况

根据审计署统一部署,省、市、县三级审计机关,对2020年增加财政赤字、发行抗疫特别国债筹集资金新增财政资金直达市县基层惠企利民情况进行了跟踪审计。发现的主要问题:

1.超范围使用资金。部分直达资金分配使用不符合政策要求,违规扩大城乡义务教育补助经费、抗疫特别国债等支出范围。

2.指标下达或资金使用不符合“直达”要求。部分资金未按管理要求在预算指标系统中打上直达资金相关特殊标识;部分资金转至预算单位实有资金账户,未按要求直接拨付到受益对象或项目收款人。

3.资金未及时分配使用。部分资金未及时细化安排到具体的项目、单位、企业或个人;部分资金滞留在县(区)财政局或主管部门账上,未及时拨付到位。

4.部分项目进展缓慢。12个项目由于未提前做好准备工作,至2020年10月审计时尚未开工建设。

5.监控系统数据录入不及时、不准确。8个地区存在支付信息未及时导入直达资金监控系统、录入数据不够真实准确等情况。

(二)扶贫资金审计情况

根据审计署统一部署,市审计局组织市县审计机关,对全市脱贫攻坚政策贯彻落实、扶贫资金分配管理使用、扶贫项目建设管理情况进行了审计。发现的主要问题:

1.存在违规申报领取财政扶贫资金、公益性岗位补贴,重复享受农村低保等虚报冒领、骗取套取扶贫资金情况,涉及4个地区146人。

2.超标准、超范围,向不符合条件对象安排或发放扶贫资金,涉及3个地区。

3.专项扶贫资金滞留账上,未及时发挥效益,涉及3个地区。

(三)新农村建设资金审计情况

根据省审计厅统一部署,市审计局对东乡区、崇仁县新农村建设资金分配使用情况进行了审计。发现的主要问题:

1.未落实资金项目阳光化政策。专项资金的分配政策、分配结果、管理办法、绩效目标及评价结果等信息未向社会公开。部分行政村未在公示栏对专项资金安排情况、各类资金收支结算情况进行公示。

2.资金未及时拨付。由于项目进展缓慢、未进行结算、资料审核时间长等原因,截至2020年底,部分新农村建设资金滞留在县(区)、乡(镇)财政或主管部门专户账未拨付。

3.未按规定使用专项资金。部分新农村建设资金使用范围不符合《江西省新农村建设专项资金管理暂行办法》要求。

4.部分新农村建设项目多计或多付工程款。

5.部分资金使用效益不佳。因后期管护不到位,部分新农村建设点的建设项目存在设施毁损、挡墙倒塌、草皮枯死等现象。

五、学校审计情况

审计局对3所公办学校,以及其各自与社会资本合作开办的3所民办实验学校的财政财务收支情况,进行了审计。发现的主要问题:

(一)公办学校股权投资未在账面反映

公办学校对各自实验学校股权投资,包括以货币资产入股和以品牌、文化、管理等无形资产折价入股,均未在各自单位账面反映。

(二)公办学校和民办学校未及时清算相关费用

2所实验学校欠缴公办学校委派教师相关费用;1所实验学校与公办学校对相关费用清算存在较大争议,从开办至今尚未达成一致意见。

(三)委派教师未按规定履行程序

办学校委派在编教师到民办实验学校任职或任教,未按规定与派出教师签订相关协议、填报《临川教育集团公办学校在编教师派驻民办实验学校任职任教申请表》,并报上级主管部门备案。

(四)代收费未及时退还

代收的课本费、电教教材费等,结余款项未及时退回学生。

(五)工程管理不规范

1.两个校区先开工建设,后取得施工许可证;两个建设项目已投入使用,但仍未办理建设工程规划许可证和施工许可证;部分建设项目未办理竣工验收就已投入使用。

2.1个校区建设项目超出合同约定,多支付工程款。

3.3个工程建设项目多年前已竣工验收并交付使用,至审计时尚未办清工程竣工结算。

六、国有资产审计情况

(一)企业国有资产审计情况

市审计局对3家市属国有企业及部分子公司资产负债损益情况进行了审计,对6个部门(单位)9家未改制企业国有资产管理使用情况进行了专项审计调查。发现的主要问题:

1.股权投资管理不到位。两家国有企业对投资参股企业,未进行有效的内部监督管理。

2.对划拨的企业未进行监管。1家国有企业对市国资委划拨的两家有限公司,接管后未进行国有资产管理,未书面约定股东责任和权益。

3.收购的国有资产未发挥效益。1家国有企业向金融机构收购不良资产,项目长期处于闲置状态,未发挥效益。

4.资产出租未履行规定程序。两家国有企业的商铺对外出租,未按规定经过市国资委备案和对外公开招租。

5.违规出借资金或对外提供担保。1家国有企业违规出借资金并收取资金占用费,造成资金逾期未归还;未经市国资委批准和报备,仅经董事会决定,为其他公司提供线下担保贷款,目前贷款已逾期。

6.破产未改制企业国有资产长期未办理产权登记。由于相关手续不全,两家破产未改制企业的房产,长期未办理国有资产产权登记。

(二)行政事业性国有资产审计情况

市审计局结合市级部门预算执行审计、财政财务收支审计,开展了行政事业性国有资产管理情况审计。发现的主要问题:

1.资产底数不清。由于报废资产未核销、新增资产未入账等原因,9个单位存在资产账实不相符的情况。

2.应收未收资产经营收益。两个单位未及时收取国有资产出租收益。

3.财政资金未发挥应有效益。1个单位的装修工程项目,因前期工作不到位,社区业主反对而停止施工,项目长期处于停工状态。已支付的三年租金未发挥应有效益。

七、建设项目审计情况

(一)政府投资项目审计情况

市审计局对4个政府投资工程项目竣工决算情况进行了审计。发现的主要问题:

1.两个项目多支付工程款。

2.由于部分项目材料单价未进行调差、签证项目不合理等原因,导致3个项目多计工程造价。

3.由于未严格执行年度财务预决算制度、资料缺失等原因,两个项目至今尚未编制竣工财务决算。

4.个别项目对以前年度审计查出问题整改落实不到位,应上缴市级财政的资金长期未上缴,经此次审计督促,才将欠缴资金上缴市财政。

(二)人防易地建设费专项审计调查情况

市审计局对市中心城区4个房地产开发项目人防工程审批,及人防易地建设费征收情况进行了专项审计调查。发现的主要问题:

1.由于在项目审批中对政策理解不到位、审核把关不严等原因,两个房地产开发项目存在违规缓缴、少缴人防易地建设费的问题。

2.两个房地产开发项目开发商,以长期出租使用权的名义,变相出租(出售)地下人防工程。

八、审计发现问题的处理及初步整改情况

市审计局已依法出具了审计报告,下达了审计决定,要求各单位规范管理、完善制度,向司法机关、纪检监察和相关部门移送问题线索3件。截至2021年7月底,上述各项审计中,相关部门、单位通过上缴违规资金、归还原资金渠道、促进资金拨付到位等已落实整改金额14.2亿元,健全完善制度39项。下一步,市审计局将继续加强整改督办,市政府将在年底前向市人大常委会报告全面整改情况。

九、审计建议

(一)深化零基预算改革,强化绩效管理监督。建立健全支出预算标准体系,增强预算编制的科学性、精准性。积极推进项目库建设,严把项目入口关。按照花钱必问效的原则,深入推进实施预算绩效评价,将部门预算收支以及重大项目支出全面纳入绩效评价范围,并实行绩效评价结果与预算安排相挂钩,及时清理绩效低下的项目和资金,确保财政资金用在最急需、最紧迫的地方。

(二)聚焦保障改善民生,防范重点领域风险。坚持有保有压,严控一般性支出,切实保障基本民生、工资发放和机构运转,保障重点项目支出需要。惠民资金的分配政策、分配结果、管理办法等信息主动公开,接受社会监督。加大追责问责力度,压实管理责任,加强对医疗卫生、教育、社保、保障房等重点民生资金和项目监管。加强临川教育集团教师队伍建设和经费保障,稳定教育事业持续发展的基础,不断扩大临川教育品牌影响力;同时严格落实《民办教育促进法实施条例》要求,规范民办学校办学,保障民办学校的独立性,促进民办教育健康发展。

(三)加强国有资产监管,提高资产使用效率。建立健全国有资产管理工作机制,推动行政机关、事业单位和国有企业全面清查资产,摸清家底;加强国有资产交易和出租管理,规范国有资产配置、使用、处置工作;增强部门间协调统筹和信息共享,实行资产管理和预算管理相结合,进一步优化资产配置,提高资产使用效率。

(四)规范政府投资行为,提升政府投资效益。健全投资项目管理机制,切实加大日常监管,尤其是对项目建设资金监管力度。加强对重点项目立项、设计、招标、建设等环节的监督,严格审批手续,推进项目管理规范化、科学化、法制化。严把竣工验收和决算审核关,确保项目建设规范运行、建设资金有效使用。

(五)加大整改力度,切实做到“治已病”、“防未病”。建立常态化、制度化的跟踪检查工作机制,推动各级政府高度重视审计发现问题的整改工作。落实地方和部门审计整改工作主体责任,依据审计问题清单,逐一整改销号,做到举一反三。对一些屡审屡犯的顽固问题,认真研究治本之策,消除政策落实中不衔接、不配套的矛盾。对审计整改不力的行为,厘清责任,从严处理。